Способы отказа от дробления бизнеса: от ОСН до объединения юрлиц
Продолжаем наше увлекательное путешествие по рекомендациям ФНС, словно блуждая в лабиринте, где на каждом шагу поджидают налоговые ловушки. Дробление бизнеса напоминает красную тряпку для быка, вызывая неожиданные визиты налоговиков с их доначислениями, штрафами и блокировкой счетов — прямо как в плохом фильме ужасов.
Но не стоит паниковать! ФНС, словно добрый волшебник, предлагает нам «шанс исправиться» — отказаться от дробления, перейти на общую систему налогообложения (ОСН) и продолжать свою деятельность, как ни в чем не бывало.
Что такое добровольный отказ от дробления бизнеса?
Это возможность для компаний, которые разделили свой бизнес на несколько юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, самостоятельно навести порядок в своей структуре и избежать серьезных проблем. Проще говоря, это шанс перейти на более прозрачную модель уплаты налогов, что будет выгодно не только вам, но и государству, ведь всем приятно видеть довольную налоговую.
Согласно части 1 статьи 6 Закона № 176-ФЗ, добровольный отказ заключается в уплате налогов участниками группы на основе консолидации доходов и других ключевых показателей, которые определяют право на использование специальных налоговых режимов. Закон не ограничивает вас в выборе способов отказа. Главное — устранить признаки дробления, как будто вы убираете мусор под коврик.
Что такое консолидация?
Хотя этот термин не имеет четкого определения в законодательстве, он активно применяется в судебной практике. Консолидация — это объединение составных частей системы для улучшения ее работы. Проще говоря, это когда все участники группы действуют как единый бизнес, не пытаясь искусственно дробить доходы для снижения налоговой нагрузки. Никаких «запасных» ООО на упрощенной системе налогообложения, которые обслуживают основную компанию, и никаких фиктивных разделений активов.
Какие существуют способы отказа от дробления?
Если вы хотите сохранить свою юридическую форму, вот два основных способа, которые предлагают налоговики:
Переход на общую систему налогообложения (ОСН): если ваши компании или ИП применяют специальные налоговые режимы (например, УСН), один из вариантов отказа от дробления — перейти на ОСН. Это значит, что все доходы будут консолидироваться в рамках одной группы, а налоговая нагрузка станет более равномерной. Так вы покажете налоговой, что не пытаетесь искусственно снизить налоги. Звучит просто, не так ли? Однако не забудьте, что уведомление об отказе от УСН (форма №26.2-3) нужно подать до 15 января года, в который планируете переход.
Перевод всей деятельности на одно лицо группы: это не объединение компаний, а концентрация всей коммерческой активности внутри одной из существующих организаций. Например, если у вас есть три компании — одна занимается закупками, другая производством, а третья продажами — вы можете выбрать одну компанию, например, ту, что занимается продажами, и перевести все операции на нее. Таким образом, налоговая увидит, что бизнес ведется единым субъектом, а не распылен между формальными участниками. Это также упрощает бухгалтерский и налоговый учет: меньше расчетов — меньше шансов на ошибки.
Если же текущая структура бизнеса вызывает у налоговой вопросы, можно рассмотреть более радикальные изменения:
Объединение всех участников группы в одно юридическое лицо: этот способ предполагает слияние нескольких формально самостоятельных компаний в одну организацию. Как приятно, когда все под одной крышей! Больше не будет лишних вопросов о том, зачем нужны разные юрлица для одного бизнеса.
Отчуждение акций или долей независимым лицам: если группа компаний больше не нужна как единый бизнес-субъект, вы можете продать акции или доли независимым лицам. Главное, чтобы новые владельцы реально управляли бизнесом, а не были просто номинальными фигурами.
Дробление бизнеса само по себе не запрещено, если оно обосновано экономически и используется для оптимизации процессов, а не только для снижения налогов. Главное — чтобы структура не вызывала вопросов у налоговой.
Со всеми этими сложностями важно не запутаться. Жизнь бизнесмена далека от спокойной и беззаботной, поэтому нужно пытаться упростить ее там, где можно. Например, в закупках – они точно есть в каждом, даже маленьком, предпринимательстве. И тут помогут специальные сервисы, которые точно упростят жизнь бизнесу, например, Купец CRM. Эта платформа для закупок, которая сможет опросить 200 поставщиков в один клик и порадовать вас скидкой, которая и даст запас прочности в 2025 году!