Итак, пришло время с серьезным лицом обсудить наш любимый налог на добавленную стоимость – НДС. Да, тот самый, который многие предприниматели до сих пор воспринимают как нечто загадочное, словно это древний артефакт, способный принести удачу. Вместо того, чтобы его заплатить, они продолжают искать "выгодные" схемы, надеясь сэкономить.
Даже если вы не занимаетесь бизнесом и не ведёте бухгалтерские отчётности, то все равно слышали эту аббревиатуру, которая встречается в любом магазинном чеке. То есть, вы можете платить налог, даже этого не подозревая.
Что такое НДС?
Этот загадочный налог пришел в нашу жизнь, как непрошеный гость на вечеринку, и остался с нами на целый век. Уже сто лет назад НДС заменил налог с продаж. До этого деньги взимались со всей выручки, которую зарабатывал предприниматель. Представьте себе: налог на голую выручку, как будто бизнесмены – это автомат по продаже монеток.
Но на просторах нашей Родины НДС появился лишь в 1992 году. Им облагается разница между ценой продажи и стоимостью покупки или производства. До недавнего времени он составлял привычные 18%. Все к этому привыкли и платили, не задумываясь. Но потом цифра повысилась до 20%! Началась бесконечная полемика: одни кричали, что это конец света, другие уверяли, что 2% – это всего лишь капля в море. Мелочь, думаете? А вот и нет!
Проблема в том, что этот налог берется со всего (ну, практически). Представьте себе: один производит ткань, другой делает из нее одежду, а третий пытается продать это конечному потребителю. И каждый из них, как в игре «горячая картошка», передает налог дальше по цепочке. Никому не хочется платить лишние деньги, поэтому цены на товары постепенно поднимаются, чтобы покрыть этот налог. Так что, когда вы видите ценник, помните: там не только стоимость «тряпки», но и налог, который накапливается в прогрессии, как снежный ком.
Всегда ли НДС равен 20%?
Эта ставка применяется, ко множеству товаров и услуг. Однако существуют и «исключения».
Ставки НДС:
- 0% — при экспорте, по услугам гостиниц и в других случаях из п.1 ст. 164 НК РФ;
- 10% — при продаже большинства продовольственных и детских товаров, газет, журналов и книг, некоторых медицинских товаров;
- 20% — для остальных товаров, работ, услуг или имущественных прав.
Кто платит НДС?
Некоторые думают, что их этот налог совсем не касается. Ну, платит себе предприниматель и пусть платит. Но это ошибочное мнение. Потому что в реальности всю сумму оплачивает в итоге сам покупатель.
Условно всех налогоплательщиков НДС можно разделить на две группы:
- налогоплательщики «внутреннего» НДС (т.е. НДС, уплачиваемого при реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ);
- налогоплательщики «ввозного» НДС (т.е. НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на территорию РФ).
Обычно предприниматели и граждане не платят этот налог как-то отдельно, его включают в цену товара или услуги — вы можете увидеть его в чеках, которые передаются компаниями или ИП в налоговую.
Почему НДС – это не то, на чем можно сэкономить?
НДС – это как крыша над вашим домом. Сам дом – это цена, а крыша – это налог. Да-да, именно так! Но крыша эта принадлежит государству, и вам следует убрать её из своих расчетов прибыли. Считайте только фундамент и стены, а не эту непонятную конструкцию над головой.
А как же вычет? – спросите вы. Давайте разберемся...
Представьте: вы продаете товар за 1000 рублей. Но сверху вам нужно добавить 20% – это и есть тот самый налог. Итоговая цена с НДС составит 1200 рублей. Внушительно выросла, не так ли?
Для производства этого товара вы купили материалы за 500 рублей (без НДС, конечно) и заплатили зарплату сотрудникам в 200 рублей. Никаких вычетов – просто заплатите 200 рублей НДС в бюджет, а ваша прибыль составит 1000-500-200=300 рублей. Легко и просто, как дважды два.
Теперь представьте, что вы решили "сэкономить на НДС" и нашли поставщика, который работает с НДС. О, чудо! Цена на его материалы такая же – 500 рублей, но с НДС! Значит, вы заплатите 600 рублей. Работникам все равно 200 рублей – тут НДС не при делах.
Теперь картина такая: вы заплатите те же 200 рублей НДС, только 100 рублей через своего поставщика, а еще 100 рублей прямо в бюджет. Здорово, правда? Помните, что прибыль всегда считается без НДС!
Давайте посчитаем ее
- Первый случай:
- На счет пришли 1200 рублей.
- 500 рублей – поставщику.
- 200 рублей – зарплата.
- 200 рублей – НДС.
- На счету осталось 300 рублей.
- Второй случай:
- На счет пришли 1200 рублей.
- 600 рублей – поставщику.
- 200 рублей – зарплата.
- 100 рублей – НДС.
- На счету снова осталось 300 рублей.
А теперь, если вы найдете поставщика, который продает материалы за 500 рублей с НДС? О, радость! Плюс 80 рублей к прибыли! Как же вы сэкономили на НДС! Но подождите, при чем тут НДС?
НДС тут ни при чем! Если вы замените поставщика с товаром за 500 рублей без НДС на поставщика с товаром за 500 рублей с НДС, то вы просто нашли товар дешевле! А НДС заплатите те же 200 рублей.
Проверяем:
- Продали товар за 1200 рублей с НДС (1000 рублей – цена, 200 рублей – НДС).
- Купили материалы за 500 рублей с НДС (420 рубля – цена, 80 рублей – НДС).
- Заплатили зарплату 200 рублей.
- Прибыль составит 1000-420-200=380 рублей.
А НДС вы заплатите: 80 рублей через поставщика и 120 рублей в бюджет. Как ни крути, 200 рублей все равно придется отдать.
Выбирая между покупкой товара с НДС или без, всегда сравнивайте цены без НДС и выбирайте меньшую. И помните, НДС – это не та вещь, на которой стоит пытаться сэкономить. Лучше уж потратить время на поиск качественного товара, чем на поиски налоговых лазеек!
Сроки уплаты НДС
Чтобы уплатить НДС, необходимо заполнить и подать декларацию в налоговую службу. Дедлайн для подачи декларации — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Однако не стоит спешить оплачивать всю сумму налога сразу с подачей декларации. НДС за отчетный квартал делится на три равные части, которые нужно уплатить до 28-го числа каждого месяца следующего квартала.
НДС перечисляется в рамках единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). Это значит, что платежные документы для большинства налогов, сборов и взносов заполняются по одному шаблону. Налоговая служба списывает НДС с ЕНС на основании вашей декларации. Когда бизнес подает декларацию за первый квартал 25 апреля, до 28 апреля он должен заплатить только треть от общей суммы налога. Сумма налога округляется до целых рублей: первые два платежа — в меньшую сторону, последний — в большую.
НДС можно внести досрочно: сразу всю сумму или одну треть в первом месяце, а оставшуюся часть — во втором.
Налоговый вычет по НДС: как не попасть в ловушку?
Итак, налоговый вычет — это такой приятный бонус для бизнеса, позволяющий уменьшить сумму налога. Как же здорово, не правда ли?
Но вот беда: некоторые предприимчивые компании и индивидуальные предприниматели решают, что заключать сделки только на бумаге — это гениальная идея. Зачем платить больше, если можно просто обмануть налоговую? Конечно, это незаконно, но кто же обращает на это внимание, пока налоговая не начнет внимательно следить за вашими сделками, по которым вы пытаетесь получить этот заветный вычет.
Итак, какие же условия получения вычета по НДС?
Если вы хотите, чтобы налоговая не «прижала вас к стенке», учтите следующее:
- НДС должен быть предъявлен вашими поставщиками товаров, работ, услуг или имущественных прав (включая авансы — да-да, это тоже считается).
- Вы должны были уплатить НДС таможне или в налоговой инспекции при импорте товара.
Теперь, чтобы подтвердить свою правоту, вам нужно будет собрать целую кучу документов, подтверждающих, что:
- сделка действительно состоялась (да, мы не шутим);
- ваши покупки нужны для операций, облагаемых НДС (а не для личных нужд);
- покупка была принята к учету (в противном случае, забудьте о вычете).
Не спешите отправлять документы — делайте это только по требованию налоговой. И помните, что вычет могут получить только те, кто действительно совершал покупки для бизнеса.
Например, если ваша фирма или ИП купила новое оборудование для производства и поставила его на учет, смело включайте в декларацию вычет НДС. Но если наш доблестный предприниматель на общей системе налогообложения решил порадовать жену новой машиной, то тут уж извините. Эта покупка к бизнесу не имеет никакого отношения, и наш герой становится конечным потребителем, который платит НДС из собственного кармана. В декларацию это не включишь, увы!
Какие документы нужны для вычета НДС?
- Счета-фактуры поставщиков.
- Первичные документы поставщиков, которые подтверждают, что сделка состоялась. Это товарные накладные, акты выполненных работ и так далее.
- Документы о принятии покупки к учету. Обычно хватает бумаг поставщиков.
Счета-фактуры поставщиков надо зарегистрировать в книге покупок, а счета-фактуры, которые выставляли сами, — в книге продаж.
Для вычета по экспортированным товарам предусмотрен особый порядок оформления документов. Лучше обратиться к профессионалу, например, таможенному брокеру.
Как не попасть под подозрения налоговой?
Налоговая никогда не сообщает точные критерии для определения подозрительных сделок. Но не отчаивайтесь! Мы подготовили для вас несколько «золотых» правил, которые помогут вам избежать ненужного внимания.
1. Избегайте фиктивных сделок: да, звучит банально, но не стоит пользоваться услугами компаний или ИП, которые предлагают заключить сделки только на бумаге. Зачем вам эта головная боль? Конечно, некоторые «умники» могут предложить вам заключить сделку, будто они поставляли вам товар или оказывали услуги, чтобы вы могли принять НДС к вычету. Но это же незаконно! Если налоговая это раскусит, вам придется объяснять, как вы оказались в этой запутанной истории.
2. Проверьте своего контрагента: прежде чем подписывать какие-либо бумаги, соберите информацию о вашем потенциальном партнере. Как давно он на рынке? Настоящий ли у него директор или это просто кукла? Совпадает ли юридический адрес с реальным? Если адрес подозрительно пустует или там обитает целая толпа других организаций, возможно, стоит задуматься. Это называется «проявить должную осмотрительность».
3. Сохраняйте доказательства проверки: сделайте скриншоты с сайтов, где видно, что вы действительно пытались проверить контрагента. Дата, время — все это важно! Если вдруг вам придется отстаивать свою правоту в суде, вам нужно будет показать, что вы не просто так подписали контракт, а действительно потрудились.
Следуя этим простым, но важным рекомендациям, вы сможете избежать ненужных вопросов и, возможно, даже немного усмехнуться над тем, как легко можно обойтись без лишних проблем с налоговой.
Что будет, если не уплатить НДС?
Ох, НДС, НДС! Если вы решили порадовать налоговую своим отсутствием платежей, будьте готовы к последствиям. Если ваш бизнес не заплатил НДС вовремя, вас ждут пени! Да-да, это как приятный бонус, который приходит с опозданием. А если вы еще и неправильно рассчитали налог в меньшую сторону, то к пеням добавится и штраф. Какой сюрприз!
Если же вы решите затянуть с оплатой или, о ужас, вовсе отказаться платить, налоговая не оставит вас в покое и взыщет деньги с расчетного счета в принудительном порядке.
Пени начисляют на сумму недоимки, и если вы хоть что-то заплатили, то процент будет считаться только на остаток. Так что, если вы надеялись, что частичная оплата — это билет в мир без пеней, увы, это не так.
Каждый день просрочки — это 1/300 ключевой ставки ЦБ. Не слишком радостная арифметика, правда?
Штрафы тоже не дремлют. Если налоговая обнаружит, что вы умудрились занизить НДС, вас ждет встреча с инспектором и, возможно, штраф. Если вы просто ошиблись в расчетах — 20% от суммы недоимки, а если налоговая решит, что вы сделали это нарочно, то готовьтесь к 40%. Прямо как в игре: чем больше рискуешь, тем больше шансов на наказание.
А если вы продолжите игнорировать свои налоговые обязательства, то вам выставят требование с точным сроком, до которого вам нужно погасить долг. Не исполнив его, вы получите инкассовое поручение, и банк с радостью заблокирует ваш расчетный счет, пока у вас не будет достаточно денег.
Если и это не поможет, налоговая передаст дело судебным приставам. Они не будут церемониться и найдут способ забрать деньги: продадут вашу недвижимость, оборудование или даже машину. А если у вас не останется ничего ценного, вас могут признать банкротом. Так что, друзья, лучше не доводить дело до крайностей. НДС — это не шутки!
