Что же нас ждёт в мире купли-продажи долей в уставном капитале ООО с 2025 года? Приготовьтесь, собственники бизнеса, ваши финансовые стратегии могут потребовать срочной корректировки.
Купля доли: налоги, налоги и ещё раз налоги
Уставный капитал — это не просто ваш денежный резерв, который вы прячете под матрасом, и не какая-то волшебная шкатулка, из которой вы достаете деньги по мере необходимости. Это обязательное вложение, которое должно оставаться на плаву, как ваша надежда на удачное инвестирование. Если вы вдруг решите купить долю в уставном капитале ООО по цене ниже рыночной, не удивляйтесь, когда налоговая скажет вам: «Привет! У нас тут для вас подарок — налог на доходы физических лиц (НДФЛ)!»
Представьте себе: вы купили долю за 100 000 рублей, а чистые активы компании на тот момент составляют 30 миллионов рублей. Вуаля! Ваша «материальная выгода» составляет целых 29 900 000 рублей. Да, вы не ослышались, почти 30 миллионов! Это же целая куча налогов, как будто вы выиграли в лотерею, но с условием, что 90% отдадите обратно. Приятный сюрприз, не правда ли?
Но не спешите радоваться, ведь есть нюанс: стоимость недвижимости может быть записана на балансе по остаточной стоимости, которая совершенно не соответствует реальности. Если ФНС вдруг решит обратить на это внимание, готовьтесь к новым изменениям в налоговом кодексе. Ваши «чистые активы» могут стать ещё более «чистыми» — и это не комплимент!
Представьте себе: вы купили долю за 100 000 рублей, а чистые активы компании на тот момент составляют 30 миллионов рублей. Вуаля! Ваша «материальная выгода» составляет целых 29 900 000 рублей. Да, вы не ослышались, почти 30 миллионов! Это же целая куча налогов, как будто вы выиграли в лотерею, но с условием, что 90% отдадите обратно. Приятный сюрприз, не правда ли?
Но не спешите радоваться, ведь есть нюанс: стоимость недвижимости может быть записана на балансе по остаточной стоимости, которая совершенно не соответствует реальности. Если ФНС вдруг решит обратить на это внимание, готовьтесь к новым изменениям в налоговом кодексе. Ваши «чистые активы» могут стать ещё более «чистыми» — и это не комплимент!
Продажа доли: не всё так просто
Теперь о продаже доли. С 2025 года, если вы владели своей долей более пяти лет, вы, возможно, вздохнёте с облегчением, не платя никаких налогов. Но не тут-то было! Налоговые нерезиденты, которые не провели в России более 183 дней в году, будут платить НДФЛ независимо от срока владения. То есть, если вы гражданин России, который живёт в Испании, готовьтесь к налоговому сюрпризу.
Неважно, где вы зарабатываете — налоги всё равно настигнут вас, как старый знакомый, о котором вы давно забыли. Например, если вы налоговый резидент Испании, но работаете с клиентами из России, то налоги будете платить в Испании.
И ещё одно: если стоимость вашей доли по договору превышает 50 миллионов рублей (что, поверьте, в корпоративном мире — не редкость), то с суммы превышения тоже придётся заплатить налог. Так что считайте, что это новая реальность.
Неважно, где вы зарабатываете — налоги всё равно настигнут вас, как старый знакомый, о котором вы давно забыли. Например, если вы налоговый резидент Испании, но работаете с клиентами из России, то налоги будете платить в Испании.
И ещё одно: если стоимость вашей доли по договору превышает 50 миллионов рублей (что, поверьте, в корпоративном мире — не редкость), то с суммы превышения тоже придётся заплатить налог. Так что считайте, что это новая реальность.
Выход участника: когда уходить, чтобы не платить
Если вы решили покинуть общество, ваша доля, как ни странно, переходит к обществу, а вы получаете реальную стоимость, которая может быть значительно выше остаточной на балансе. Но если у общества не хватает денег, вам могут предложить выплату имуществом. Удачи с этим!
Вот ещё один момент: если вы выходите из общества и владели долей более пяти лет, то НДФЛ не будет, если вы налоговый резидент. Но нерезиденты, к сожалению, не могут расслабиться — они под прессом, как старые джинсы после стирки.
Вот ещё один момент: если вы выходите из общества и владели долей более пяти лет, то НДФЛ не будет, если вы налоговый резидент. Но нерезиденты, к сожалению, не могут расслабиться — они под прессом, как старые джинсы после стирки.
Так что, дорогие владельцы корпоративных прав, задумайтесь о времени и суммах ваших сделок, чтобы налоги не стали для вас неприятным сюрпризом. В мире бизнеса, как и в жизни, лучше заранее подготовиться к изменениям, чем потом рыдать над налоговыми декларациями, как будто это последний эпизод вашего любимого сериала!
